Hướng dẫn các bước kê khai thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng. Trong đó, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đã được nâng lên 1 tỷ đồng/năm.

Tuy nhiên, doanh thu không quá 1 tỷ đồng không có nghĩa hộ kinh doanh được bỏ qua toàn bộ thủ tục thuế. Hộ kinh doanh vẫn phải theo dõi doanh thu, thực hiện thông báo doanh thu theo mẫu quy định và lưu trữ dữ liệu để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.

Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng, từ việc xác định doanh thu, chuẩn bị hồ sơ đến thao tác gửi tờ khai và xử lý các trường hợp phát sinh.

1. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không?

Theo Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm và áp dụng từ ngày 1/1/2026.

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống:

• Không phải nộp thuế giá trị gia tăng;
• Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh;
• Không phải thực hiện khai thuế định kỳ theo quý như nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng;
• Vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế theo mẫu và thời hạn quy định.

Nghị định số 141/2026/NĐ-CP được ban hành ngày 29/4/2026 nhưng có hiệu lực áp dụng từ ngày 1/1/2026. Nội dung này đã được công bố trên Cổng Thông tin điện tử Chính phủ.

Điểm quan trọng cần hiểu là: không phải nộp thuế không đồng nghĩa với không phải thực hiện bất kỳ thủ tục nào. Hộ kinh doanh vẫn phải xác định và thông báo doanh thu để cơ quan thuế có căn cứ xác định đúng nhóm quản lý.
 

2. Doanh thu dưới 1 tỷ đồng được xác định như thế nào?

Doanh thu để xác định hộ kinh doanh có thuộc ngưỡng 1 tỷ đồng hay không là tổng doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong năm dương lịch.

2.1 Các khoản cần tính vào doanh thu

Tùy theo hoạt động thực tế, doanh thu có thể bao gồm:

• Tiền bán hàng thu bằng tiền mặt;
• Tiền khách hàng chuyển khoản;
• Doanh thu bán hàng qua website, mạng xã hội;
• Doanh thu qua Shopee, TikTok Shop và các sàn thương mại điện tử;
• Doanh thu thu qua ví điện tử hoặc đơn vị trung gian thanh toán;
• Tiền cung cấp dịch vụ;
• Các khoản phụ thu, phí thu thêm mà hộ kinh doanh được hưởng;
• Khoản hỗ trợ, bồi hoàn hoặc doanh thu khác gắn với hoạt động kinh doanh.

Hộ kinh doanh không nên chỉ căn cứ vào số tiền còn lại sau khi sàn thương mại điện tử khấu trừ phí. Về nguyên tắc, cần phân biệt doanh thu bán hàng với các khoản phí nền tảng, phí vận chuyển, phí quảng cáo hoặc chiết khấu do đơn vị trung gian thu.

2.2 Ví dụ xác định doanh thu

Hộ kinh doanh A bán hàng trực tiếp và bán qua sàn thương mại điện tử. Trong năm, hộ có:

• Doanh thu tại cửa hàng: 520 triệu đồng;
• Doanh thu bán online: 350 triệu đồng;
• Doanh thu qua sàn: 100 triệu đồng.

Tổng doanh thu trong năm là: 520 triệu + 350 triệu + 100 triệu = 970 triệu đồng.

Nếu không có khoản doanh thu nào khác, hộ kinh doanh A thuộc nhóm có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống.

Ngược lại, nếu hộ chỉ tính 520 triệu đồng doanh thu tại cửa hàng và bỏ qua doanh thu online thì việc xác định ngưỡng sẽ không chính xác.
 

3. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ sử dụng mẫu kê khai nào?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống sử dụng Mẫu số 01/TKN-CNKD – Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm.

Mẫu hiện hành được ban hành tại Phụ lục I kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. Đây là biểu mẫu thay thế các phiên bản tương ứng ban hành trước đó.

Mẫu 01/TKN-CNKD được sử dụng để hộ kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm. Đối với nhóm có doanh thu không quá 1 tỷ đồng, biểu mẫu chủ yếu nhằm xác định và thông báo doanh thu, không phải để tính số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp.

Thông tin về mẫu biểu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC có thể tham khảo tại danh mục hồ sơ khai thuế hiện hành.

4. Hồ sơ cần chuẩn bị trước khi kê khai

Trước khi thực hiện cách kê khai thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ, chủ hộ nên chuẩn bị các thông tin và tài liệu sau:

4.1 Thông tin pháp lý

• Tên hộ kinh doanh;
• Mã số thuế hoặc mã định danh thuế;
• Họ tên và số định danh cá nhân của chủ hộ;
• Địa chỉ trụ sở;
• Địa điểm kinh doanh;
• Ngành nghề đang hoạt động;
• Ngày bắt đầu kinh doanh.

4.2 Dữ liệu doanh thu

• Sổ theo dõi doanh thu bán hàng;
• Hóa đơn điện tử đã phát hành;
• Báo cáo doanh thu từ phần mềm bán hàng;
• Sao kê các tài khoản nhận tiền kinh doanh;
• Báo cáo đối soát của sàn thương mại điện tử;
• Báo cáo từ đơn vị vận chuyển hoặc đơn vị thu hộ;
• Bảng tổng hợp các khoản hoàn hàng, hủy đơn và giảm giá.

4.3 Tài khoản kê khai điện tử

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị tài khoản thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile, đồng thời kiểm tra:

• Số điện thoại đăng ký;
• Email nhận thông báo;
• Mã số thuế;
• Thông tin người đại diện;
• Phương thức xác thực điện tử.

 

5. Hướng dẫn các bước kê khai thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ

Bước 1: Kiểm tra thông tin đăng ký thuế

Hộ kinh doanh cần kiểm tra tên, mã số thuế, địa chỉ và ngành nghề trên hệ thống thuế.

Nếu đã thay đổi địa chỉ, ngành nghề, số căn cước hoặc thông tin liên hệ nhưng chưa cập nhật, hộ kinh doanh nên thực hiện thủ tục điều chỉnh trước khi gửi thông báo doanh thu.

Thông tin sai lệch có thể khiến hồ sơ không được tiếp nhận hoặc thông báo của cơ quan thuế không đến đúng người nộp thuế.

Bước 2: Xác định đúng kỳ thông báo doanh thu

Mẫu 01/TKN-CNKD là thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế năm. Khi lập hồ sơ, hộ kinh doanh phải chọn đúng năm và trường hợp áp dụng.

Đối với hộ mới ra kinh doanh, thời điểm bắt đầu hoạt động ảnh hưởng đến kỳ thông báo:

• Nếu bắt đầu kinh doanh trong sáu tháng đầu năm, hộ phải theo dõi riêng doanh thu đến ngày 30/6 và doanh thu sáu tháng cuối năm;
• Nếu bắt đầu kinh doanh trong sáu tháng cuối năm, hộ tổng hợp doanh thu từ ngày bắt đầu hoạt động đến hết năm;
• Từ năm hoạt động tiếp theo, hộ thực hiện thông báo doanh thu theo năm.

Bước 3: Tổng hợp đầy đủ doanh thu

Hộ kinh doanh cần cộng toàn bộ doanh thu từ các kênh:

• Bán trực tiếp;
• Bán qua tài khoản ngân hàng;
• Bán qua mạng xã hội;
• Bán trên sàn thương mại điện tử;
• Thu tiền qua đơn vị giao hàng;
• Thu bằng ví điện tử;
• Các kênh bán hàng khác.

Các khoản chuyển khoản không liên quan đến kinh doanh như vay mượn, hoàn trả tiền, chuyển tiền giữa các tài khoản của chủ hộ cần được tách riêng và lưu hồ sơ chứng minh.

Bước 4: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục trên nền tảng điện tử đang được cơ quan thuế triển khai, chẳng hạn eTax Mobile hoặc cổng thuế điện tử.

Sau khi đăng nhập, người nộp thuế lựa chọn chức năng kê khai hoặc thông báo doanh thu, sau đó chọn Mẫu 01/TKN-CNKD và đúng năm cần kê khai.

Tên chức năng có thể được cập nhật theo từng phiên bản hệ thống. Vì vậy, cần đọc kỹ mô tả trước khi lập hồ sơ.

Bước 5: Điền Mẫu 01/TKN-CNKD

Khi lập mẫu, hộ kinh doanh cần:

• Chọn đúng đối tượng “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống”;
• Điền đầy đủ thông tin nhận diện người nộp thuế;
• Khai địa chỉ và địa điểm kinh doanh;
• Ghi đúng thời gian hoạt động;
• Tổng hợp doanh thu thực tế;
• Phân loại doanh thu theo hoạt động kinh doanh nếu mẫu yêu cầu;
• Kiểm tra đơn vị tiền tệ và kỳ kê khai.

Nếu hộ kinh doanh có nhiều địa điểm hoặc nhiều ngành nghề, cần theo dõi doanh thu chi tiết để tránh khai thiếu hoặc khai trùng.
 

Bước 6: Kiểm tra số liệu trước khi gửi

Trước khi nộp, cần đối chiếu doanh thu trên tờ khai với:

• Hóa đơn điện tử;
• Dữ liệu máy tính tiền;
• Báo cáo bán hàng;
• Sao kê ngân hàng;
• Báo cáo của sàn thương mại điện tử;
• Dữ liệu từ đơn vị giao hàng;
• Sổ theo dõi tiền mặt.

Không nên ước tính doanh thu khi đã có số liệu thực tế. Nếu dữ liệu giữa các nguồn chênh lệch, hộ kinh doanh cần tìm nguyên nhân trước khi gửi hồ sơ.

Bước 7: Gửi hồ sơ và lưu thông báo tiếp nhận

Sau khi kiểm tra, người nộp thuế xác thực và gửi hồ sơ.

Hệ thống thường trả về thông báo đã tiếp nhận và kết quả xử lý. Hộ kinh doanh cần lưu:

• Bản tờ khai đã gửi;
• Mã giao dịch điện tử;
• Thông báo tiếp nhận;
• Thông báo chấp nhận hoặc từ chối;
• Hồ sơ điều chỉnh, bổ sung nếu có.

Không nên dừng lại ngay khi hệ thống báo “đã tiếp nhận”. Cần kiểm tra tiếp kết quả xem hồ sơ đã được cơ quan thuế chấp nhận hay chưa.

6. Thời hạn nộp Mẫu 01/TKN-CNKD

Đối với hộ kinh doanh hoạt động ổn định và có doanh thu không quá 1 tỷ đồng, thời hạn gửi thông báo doanh thu năm thông thường chậm nhất là ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

Đối với hộ mới bắt đầu kinh doanh:

• Bắt đầu hoạt động trong sáu tháng đầu năm: thông báo doanh thu từ ngày bắt đầu hoạt động đến hết ngày 30/6, chậm nhất ngày 31/7; doanh thu sáu tháng cuối năm được thông báo chậm nhất ngày 31/1 năm tiếp theo;
• Bắt đầu hoạt động trong sáu tháng cuối năm: thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/1 năm tiếp theo.

Trước khi nộp, hộ kinh doanh nên kiểm tra lại thời hạn hiển thị trên hệ thống và thông báo của cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nhất là trường hợp mới thành lập, tạm ngừng hoặc hoạt động không đủ năm.

7. Nếu doanh thu thực tế vượt 1 tỷ đồng thì xử lý thế nào?

Hộ kinh doanh phải theo dõi doanh thu lũy kế trong năm. Nếu doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ không còn thuộc nhóm chỉ thông báo doanh thu dưới ngưỡng mà phải chuyển sang thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế theo quy định.

Ngoài ra, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trường hợp trong năm doanh thu lũy kế vượt ngưỡng, việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được thực hiện trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng. Quy định này được nêu trong hướng dẫn về Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Vì vậy, hộ kinh doanh không nên chờ đến cuối năm mới cộng doanh thu.
 

8. Những sai sót hộ kinh doanh cần tránh

Chỉ tính doanh thu bằng tiền mặt

Doanh thu nhận qua chuyển khoản, ví điện tử, sàn thương mại điện tử và đơn vị thu hộ vẫn cần được tổng hợp.

Kê khai theo số tiền thực nhận sau khi trừ phí

Đối với hoạt động bán hàng qua sàn, số tiền chuyển về tài khoản có thể đã bị trừ phí. Hộ kinh doanh cần đối chiếu báo cáo chi tiết để xác định doanh thu đúng bản chất.

Không kiểm tra tài khoản cá nhân nhận tiền bán hàng

Nếu tài khoản cá nhân vừa nhận tiền sinh hoạt vừa nhận doanh thu kinh doanh, chủ hộ phải phân loại dòng tiền và lưu tài liệu giải trình.

Không lưu dữ liệu bán hàng

Việc thiếu báo cáo bán hàng, đối soát sàn hoặc sao kê ngân hàng có thể khiến hộ kinh doanh khó chứng minh số doanh thu đã thông báo.

Không theo dõi doanh thu lũy kế

Doanh thu dự kiến đầu năm có thể dưới 1 tỷ đồng nhưng thực tế cuối năm lại vượt ngưỡng. Nếu không theo dõi định kỳ, hộ kinh doanh có thể chậm chuyển phương pháp quản lý và chậm đăng ký hóa đơn điện tử.

9. Checklist kê khai thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ

Trước khi gửi hồ sơ, hộ kinh doanh nên kiểm tra:

• Đúng mã số thuế và thông tin chủ hộ;
• Đúng năm thông báo doanh thu;
• Đã tổng hợp doanh thu tiền mặt;
• Đã tổng hợp doanh thu chuyển khoản;
• Đã lấy báo cáo từ sàn thương mại điện tử;
• Đã đối chiếu hóa đơn điện tử;
• Đã loại riêng khoản vay, tiền chuyển nội bộ và khoản không phải doanh thu;
• Đã chọn đúng Mẫu 01/TKN-CNKD;
• Đã kiểm tra doanh thu lũy kế có vượt 1 tỷ đồng hay không;
• Đã lưu tờ khai và thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.

 

10. Câu hỏi thường gặp

10.1 Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng có phải kê khai thuế theo quý không?

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải khai thuế GTGT và thuế TNCN theo quý như nhóm trên ngưỡng. Tuy nhiên, hộ vẫn phải thông báo doanh thu thực tế theo Mẫu 01/TKN-CNKD.

10.2 Doanh thu đúng 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không?

Quy định hiện hành áp dụng ngưỡng “từ 1 tỷ đồng trở xuống”. Vì vậy, nếu tổng doanh thu năm đúng 1 tỷ đồng và không thuộc trường hợp đặc thù khác, hộ thuộc nhóm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh.

10.3 Tiền khách chuyển vào tài khoản cá nhân có tính là doanh thu không?

Nếu khoản tiền phát sinh từ bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ thì vẫn là doanh thu kinh doanh, không phụ thuộc việc tiền được chuyển vào tài khoản cá nhân hay tài khoản riêng phục vụ kinh doanh.

10.4 Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có được sử dụng hóa đơn điện tử không?

Có. Hộ kinh doanh dưới ngưỡng nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

10.5 Kê khai sai doanh thu có được điều chỉnh không?

Có. Khi phát hiện sai sót, hộ kinh doanh cần lập hồ sơ khai bổ sung hoặc điều chỉnh theo quy định. Không nên tự bỏ tờ khai cũ hoặc gửi lại nhiều lần mà không xác định đúng loại hồ sơ.

10.6 Hộ đã khai và nộp thuế trước khi ngưỡng được nâng lên 1 tỷ đồng thì xử lý thế nào?

Nếu tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng đã kê khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ được xử lý số tiền đã nộp theo quy định. Cần kiểm tra tình trạng nghĩa vụ trên hệ thống và liên hệ cơ quan thuế quản lý để lập hồ sơ phù hợp.

11. Kết luận

Cách kê khai thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng không quá phức tạp, nhưng yêu cầu người nộp thuế phải xác định đúng doanh thu, sử dụng đúng Mẫu 01/TKN-CNKD và nộp hồ sơ đúng thời hạn.

Điều quan trọng nhất là không nhầm lẫn giữa “không phải nộp thuế” và “không cần quản lý hoặc thông báo doanh thu”. Hộ kinh doanh nên theo dõi doanh thu hằng tháng, đối chiếu dữ liệu giữa tiền mặt, ngân hàng, hóa đơn và sàn thương mại điện tử để chủ động xử lý khi doanh thu thay đổi.

Nếu bạn cần kiểm tra trường hợp thực tế hoặc hỗ trợ lập Mẫu 01/TKN-CNKD, hãy liên hệ Kế Toán 247:

• Hotline: 0345 631 911
• Website: dvketoan247.com.vn
• Email: cskh.dvkt247@gmail.com

Kế Toán 247 – Kế toán chuẩn mực, vững vàng tương lai.